Den Haag, 10 oktober 2019 – Vandaag ontvangt de eerste groep mensen met een eenmanszaak van de Belastingdienst een nieuw btw-identificatienummer, het btw-id. In totaal ontvangen deze maand circa 1.3 miljoen ondernemers dit nieuwe btw-id.

In het nieuwe btw-id is het BSN van de ondernemer niet langer verwerkt. Zo wordt de privacy van de ondernemer beter gewaarborgd. Het nieuwe btw-id is geldig vanaf 1 januari 2020. De Belastingdienst verzendt de brieven deze maand al, zodat een ondernemer nu al voorbereidingen kan treffen, zoals het aanpassen van briefpapier en het informeren van de boekhouder.

Het btw-id is een persoonlijk, uniek nummer dat bestaat uit een reeks van 14 tekens.
Vanaf 1 januari 2020 moeten ondernemers het btw-id op facturen en hun website vermelden om zich te identificeren als btw-plichtig ondernemer. Daarmee voldoen zij aan de wettelijke eisen. Voor handel binnen de EU is het belangrijk dat mensen met een eenmanszaak hun btw-id tijdig doorgeven aan hun leveranciers.

Ondernemers houden hun huidige btw-nummer voor communicatie met de Belastingdienst en voor de btw-aangifte.

Bron: Belastingdienst

De kleineondernemersregeling (KOR) verandert vanaf 1 januari 2020. U kunt dan kiezen voor een vrijstelling voor de omzetbelasting (btw) als u in Nederland bent gevestigd en niet meer dan € 20.000 omzet in een kalenderjaar hebt. Wat in grote lijnen de verschillen zijn tussen de huidige KOR en de nieuwe KOR ziet u in onderstaande tabel. Kies uiterlijk 20 november of u mee wilt doen vanaf 1 januari 2020.

Ontheffing in de huidige KOR?

Doet u op dit moment geen aangifte omdat u in 2019 al een ontheffing hebt van uw administratieve verplichtingen op basis van de huidige kleineondernemersregeling? Lees hier dan meer over wat de nieuwe KOR voor u betekent. De onderstaande tabel is niet op u van toepassing.

Vrijgestelde prestaties?

Doet u op dit moment geen aangifte omdat u alleen vrijgestelde prestaties verricht? Dan verandert er voor u niets. De onderstaande tabel is niet op u van toepassing.

De verschillen in grote lijnen

KOR t/m 2019	Nieuwe KOR vanaf 2020
U trekt de btw die u zelf hebt betaald af van de btw die u hebt gerekend aan uw klanten. Is het bedrag dat overblijft minder dan €1.883? Dan hoeft u maar een gedeelte of helemaal geen btw aan ons te betalen. Of u kunt een ontheffing van de administratieve verplichtingen krijgen.	De korting op de btw vervalt. U kunt vanaf 2020 dat bedrag niet meer terugvragen. De ontheffing van de administratieve verplichtingen vervalt. De nieuwe KOR is een vrijstelling voor de btw
Alleen natuurlijke personen of samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen kunnen meedoen.	Ook rechtspersonen, zoals stichtingen, verenigingen en BV’s kunnen gebruik maken van de nieuwe KOR.
U hebt een btw-identificatienummer	U hebt een btw-identificatienummer
We kijken naar het bedrag aan btw dat u betaalt. U trekt de btw die u zelf hebt betaald af van de btw die u hebt gerekend aan uw klanten. Is het bedrag dat overblijft minder dan €1.883? Dan hoeft u maar een gedeelte of helemaal geen btw aan ons te betalen.	We kijken naar de hoogte van de omzet. Die mag niet hoger zijn dan €20.000. Lees meer over Schatten van uw omzet
U doet nu wel btw-aangifte	U doet geen aangifte meer.
U stuurt nu wel btw-facturen	U stuurt geen btw-facturen meer. U hoeft voor de btw zelfs helemaal geen facturen meer te versturen.
U rekent wel btw aan uw klanten en u trekt de btw af die u betaald hebt.	U rekent geen btw meer aan uw klanten en u trekt de btw die u betaalt ook niet meer af.

Bron: Belastingdienst

(bron Rijksoverheid)

Werk en inkomen: veranderingen in 2019

• Het minimumloon gaat omhoog. Bekijk de minimumloonbedragen per maand, week en dag. 
• Per 1 januari 2019 wordt de hoogte van een aantal uitkeringen aangepast. Het gaat om de bijstand, de IOAW en IOAZ, de AOW en de Anw. De hoogte van de WW-, WIA-, WAO- en de ZW-uitkering hangt onder meer af van het laatstverdiende loon en het maximumdagloon. Per 1 januari 2019 gaat het bruto maximumdagloon van € 211,42 naar € 214,28. 
• De regels voor kleine en heel kleine pensioenen veranderen. Het gaat om pensioenbedragen van minder dan € 474,11 bruto per jaar.
• Iedereen die pensioen opbouwt, krijgt vanaf september 2019 beter inzicht in de hoogte van de pensioenuitbetaling die hij of zij later kan verwachten.
• De maximale transitievergoeding bij ontslag is per 1 januari 2019 € 81.000 of een bruto jaarsalaris als dat hoger is dan € 81.000. In 2017 was dit € 79.000.
• Door een wijziging van de tarieven voor de inkomstenbelasting hoeven mensen met een inkomen boven de € 20.000 minder belasting te betalen.
• Door veranderingen bij sommige heffingskortingen moeten sommige mensen meer of minder belasting betalen:
  • De algemene heffingskorting gaat omhoog. Daardoor hoeven mensen met een inkomen tot € 68.507 minder belasting te betalen.
  • De arbeidskorting gaat omhoog. Daardoor hoeven mensen met een inkomen tussen de € 10.000 en € 41.000 minder belasting te betalen. 
  • De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) krijgt een andere opbouw. Het basisbedrag van € 1.052 verdwijnt, maar het opbouwpercentage gaat omhoog van 6,16% naar 11,45%.
• Voor buitenlandse werknemers gaat de looptijd van de 30%-regeling van maximaal 8 naar 5 jaar. Bij deze regeling hoeven zij over een deel van hun salaris geen belasting te betalen.

Familie en gezin: veranderingen in 2019

• Vanaf 2019 gaat de kinderopvangtoeslag omhoog. In de kinderopvangtoeslagtabel 2019 leest u hoeveel procent kinderopvangtoeslag u krijgt. Ook kunt u een proefberekening kinderopvangtoeslag maken.
• De Rijksoverheid heeft strengere kwaliteitseisen voor de kinderopvang opgesteld. Deze gaan op 1 januari 2019 in. Zo gaat bijvoorbeeld het maximum aantal baby’s omlaag van 4 naar 3 per medewerker.
• Voor partners die 5 dagen werken gaat het geboorteverlof omhoog van 2 naar 5 dagen. Voor anderen geldt dat dit partnerverlof 1 maal het aantal werkuren per week is.

Gezondheid, zorg en sport: veranderingen in 2019

• De maximale zorgtoeslag voor alleenstaanden stijgt in 2019 met € 50 tot € 1.189.  De maximale zorgtoeslag voor partners stijgt met € 193 naar € 2.314. Wilt u weten of u zorgtoeslag kunt krijgen? En zo ja, hoeveel? Op toeslagen.nl kunt u zelf uw zorgtoeslag berekenen.
• Het basispakket van uw zorgverzekering wordt uitgebreid. Het eigen risico wijzigt niet in 2019 en blijft € 385. Bekijk hetoverzicht van veranderingen in uw basispakket. Lees meer over de zorgverzekering.
• Vanaf 2019 kosten bijbetalingen voor medicijnen nog maximaal € 250 per jaar per verzekerde. Het bedrag boven € 250 moet de zorgverzekeraar vergoeden.
• Vanaf 2019 kost de ondersteuning vanuit de Wmo € 17,50 per 4 weken. Dit geldt voor iedereen, ongeacht inkomen, vermogen of gebruik.
• Voor de eigen bijdrage Wlz gaat de vermogensinkomensbijtelling omlaag van 8% naar 4%. Dat betekent dat een kleiner deel van uw eigen spaargeld meetelt voor uw eigen bijdrage voor langdurige zorg. Bijvoorbeeld in het verpleeghuis.
• De vrijwilligersvergoeding gaat omhoog. Vrijwilligers kunnen jaarlijks tot € 200 meer belastingvrij vergoed krijgen. Dit geldt bijvoorbeeld voor vrijwilligers bij sportverenigingen.

Wonen en leefomgeving: veranderingen in 2019

• De huur van uw huis mag vanaf 1 juli 2019 maximaal 4,1% tot 5,6% omhoog. Lees meer over de inkomensafhankelijke huurverhoging in 2019.
• De huurliberalisatiegrens wordt € 720,42 in 2019. Deze grens bepaalt of u in een sociale-huurwoning woont of in een woning in de vrije sector.
• U kunt in 2019 een hypotheek afsluiten tot 100% van de waarde van uw koophuis. U kunt dan niet meer lenen dan het huis waard is. Overige kosten, zoals advies-, notaris- of taxatiekosten, kunt u niet meer meefinancieren uit de hypotheek.
• De kostengrens voor een hypotheek met Nationale Hypotheek Garantie (NHG) is gekoppeld aan de gemiddelde woningprijs. Per 1 januari 2019 stijgt de kostengrens voor de NHG naar € 290.000. Voor woningen waarin wordt geïnvesteerd in energiebesparende voorzieningen, stijgt de NHG-kostengrens naar maximaal € 304.700.
• Voor mensen met een inkomen boven € 68.507 gaat de hypotheekrenteaftrek omlaag van 49,5% naar 49%. Heeft u een lager inkomen? Dan heeft deze verandering geen invloed op uw aftrekposten.

Consumenten: veranderingen in 2019

• Het kabinet verhoogt het lage btw-tarief van 6% naar 9%. Dat betekent dat boodschappen duurder worden vanaf 1 januari 2019. Maar bijvoorbeeld ook water, boeken en kappersdiensten.
• De belasting op aardgas gaat omhoog en de belasting op elektriciteit gaat omlaag.
• Een gemeente mag maximaal € 6,07 cent extra vragen voor een paspoort. Een paspoort kost in 2019 maximaal € 71,37 voor volwassenen en € 53,97 voor kinderen. Een identiteitskaart kan € 5,78 duurder worden. Maximaal € 56,83 voor volwassenen en € 29,95 voor kinderen. Gemeenten mogen ook minder geld vragen of een extra toeslag bij spoed. Lees meer over de kosten van paspoorten en identiteitskaarten.

Ouderen: veranderingen in 2019

• De AOW gaat omhoog. Op de website van de SVB kunt u berekenen hoeveel AOW u in 2019 krijgt.
• Door verschillende veranderingen bij de heffingskortingen gaat de ouderenkorting omhoog. Hierdoor hoeven AOW-gerechtigden met een inkomen tot € 46.700 minder belasting te betalen.

Ondernemers: veranderingen in 2019

• Vanaf 2019 gaat het tarief van de vennootschapsbelasting stapsgewijs omlaag. De eerste schijf wordt dan 19%, de tweede 25%.
• Het kabinet verhoogt het lage btw-tarief van 6% naar 9%. Dat betekent dat ondernemers hun administratie moeten aanpassen op het nieuwe tarief.
• Ondernemers kunnen in de vennootschapsbelasting alleen nog op een gebouw in eigen gebruik afschrijven als de boekwaarde van het gebouw hoger is dan 100% van de WOZ-waarde (de bodemwaarde). Is een gebouw voor 1 januari 2019 in gebruik genomen en is op dat gebouw nog geen 3 jaar afgeschreven? Dan mag deze alsnog 3 jaar volgens de oude regels worden afgeschreven.
• Bedrijven kunnen verliezen vanaf 2019 nog hooguit 6 jaar voorwaarts verrekenen met winsten.
• Amateursportverenigingen hoeven geen btw te heffen op een aantal diensten die zij aanbieden aan hun leden. Deze btw-sportvrijstelling wordt uitgebreid.
• De tarieven afvalstoffenbelasting gaan omhoog in Nederland en in het buitenland.
• Op Ondernemersplein.nl vindt u een samenvatting van alle regels die in 2019 veranderen voor ondernemers.

Recht, veiligheid en defensie: veranderingen in 2019

Naaste familieleden van slachtoffers van een strafbaar feit kunnen schadevergoeding krijgen voor geleden affectieschade. Bijvoorbeeld als het slachtoffer is overleden of ernstig letsel heeft.

De Wet forensische zorg treedt gefaseerd in werking. Zo krijgt de minister voor Rechtsbescherming meer mogelijkheden om te sturen op de kwaliteit van forensische zorg.

(bron Rijksoverheid)

(bron Belastingdienst)

Alle eenmanszaken in Nederland krijgen voor 1 januari 2020 een nieuw btw-identificatienummer. Daarmee voldoet de Belastingdienst aan de eis van de Autoriteit Persoonsgegevens (AP) om te komen met een alternatief voor het huidige nummer, dat het burgerservicenummer (BSN) bevat.

Dit schrijft staatssecretaris Snel in een brief aan de Tweede Kamer. In het voorgestelde alternatief wordt aan alle eenmanszaken een nieuw btw-identificatienummer uitgereikt, dat zij bijvoorbeeld gebruiken voor vermelding op hun facturen en op hun website. Hiermee wordt het risico rond identiteitsfraude verminderd en de privacy versterkt. Staatssecretaris Snel is tevreden dat er een alternatief is bedacht: “Ik ben het eens met de AP dat het gebruik van het BSN in het btw-identificatienummer onwenselijk is. Het is daarom goed dat er een werkbare oplossing gepresenteerd is die de privacy van ondernemers beschermt en tegelijkertijd de heffing van de btw verzekert.”

Voor de betrokken ondernemers betekent het dat zij eind 2019 een nieuw btw-identificatienummer krijgen en hun eigen administratie en praktijk daar ook per 1 januari 2020 op moeten aanpassen. Ook leveranciers van administratieve software zullen moeten zorgen dat hun producten met het nieuwe nummer overweg kunnen.

1,3 miljoen eenmanszaken

De ongeveer 1,3 miljoen eenmanszaken in Nederland vermelden het btw-identificatienummer op hun facturen en hun website. Dat nummer bevat hun BSN. Het BSN is een vertrouwelijk nummer bestemd voor communicatie tussen burger en overheid en moet niet openbaar worden gemaakt, zo stelt de AP. Hij verplicht de Belastingdienst voor 1 januari 2020 met een alternatief te komen.  

Een in september benoemde driekoppige commissie onderzocht op verzoek van staatssecretaris Snel hoe het gebruik van het BSN in het btw-identificatienummer beëindigd kon worden. Hierbij was het ook van belang dat de heffing van de btw niet in gevaar komt.

Factuurvariant

Aanvankelijk leek dat pas mogelijk bij de invoering van een nieuw ict-systeem voor de btw. De commissie onderkent ook dat een nieuw ict-systeem een structurele oplossing moet bieden voor het nummerprobleem, maar komt met een variant (de factuurvariant) die de periode overbrugt tot dit nieuwe systeem gerealiseerd wordt. Naar het oordeel van de commissie is deze factuurvariant voor 1 januari 2020 in te voeren.

In de interne systemen van de Belastingdienst blijft het bestaande, op het BSN-gebaseerde nummer in gebruik. Dat kan ook omdat het hier gaat om interne verwerking door de overheid, waar het BSN voor is bedoeld. Het nieuwe btw-identificatienummer is voor extern gebruik en wordt bij contacten met de systemen van de Belastingdienst automatisch ‘vertaald’ naar het oude nummer. Hiermee kan de interne verwerking door de Belastingdienst ongestoord verlopen.

(bron Belastingdienst)